Pasen staat voor de deur. Voor veel ondernemers is dit een mooi moment om hun klanten, leveranciers of andere professionele relaties te bedanken voor het vertrouwen en de samenwerking.
Een attent geschenk kan daarbij helpen om de relatie te versterken. Toch is het belangrijk om te weten dat relatiegeschenken ook fiscale gevolgen hebben. In deze blog zetten we de belangrijkste regels en aandachtspunten overzichtelijk op een rij.
Wanneer spreken we van een handelsgeschenk?
Fiscaal gezien maken we een duidelijk onderscheid tussen privégeschenken en handelsgeschenken. Van een handelsgeschenk is sprake wanneer het geschenk:
- wordt gegeven in het kader van beroepsrelaties (klanten, leveranciers, zakenpartners),
- geen persoonlijke of familiale band heeft,
- bedoeld is om de professionele relatie te onderhouden of te versterken.
Deze kwalificatie is cruciaal, want alleen handelsgeschenken komen in aanmerking voor een (beperkte) fiscale aftrek.
Aftrekbaarheid als beroepskost
Als beroepskost zijn handelsgeschenken niet volledig aftrekbaar. Concreet geldt:
- De kosten zijn aftrekbaar voor 50%.
- Het geschenk moet een beroepsmatig karakter hebben.
- Overdreven of luxueuze geschenken kunnen door de fiscus worden verworpen.
Praktische tip: zorg ervoor dat de factuur duidelijk wordt bewaard en noteer intern aan wie het geschenk werd gegeven en in welke professionele context.
BTW op relatiegeschenken: strikte voorwaarden
De btw-regels zijn vaak minder bekend en strenger dan de regels in de vennootschapsbelasting en personenbelasting. De btw op relatiegeschenken is enkel aftrekbaar als alle volgende voorwaarden vervuld zijn:
- Het geschenk wordt gegeven in het kader van een beroepsrelatie.
- Het geschenk is geen tabaksproduct en geen sterke drank.
- De aankoopprijs per geschenk bedraagt maximaal € 50 exclusief btw.
- Er wordt maximaal één geschenk per relatie per kalenderjaar gegeven.
- Het gaat niet om een reclameartikel (voor reclameartikelen gelden andere regels).
Wordt één van deze voorwaarden niet nageleefd, dan is de btw niet aftrekbaar, ook al is de kost zelf gedeeltelijk aftrekbaar in de vennootschapsbelasting of personenbelasting.
Geschenken aan personeel: andere regels
Let op: geschenken aan personeel vallen onder een volledig ander fiscaal regime. Daarbij spelen sociale zekerheidsbijdragen, vrijstellingen en specifieke plafonds een rol. Verwissel relatiegeschenken dus niet met personeelsgeschenken, want dat leidt vaak tot fouten bij controles.
Veelgemaakte fouten in de praktijk
Bij fiscale controles zien we regelmatig:
- meerdere geschenken per jaar aan dezelfde klant,
- te dure of luxueuze geschenken zonder motivering,
- onvoldoende bewijs van het beroepsmatig karakter.
Deze fouten kunnen leiden tot verworpen kosten, btw-correcties en boetes.
Besluit
Een relatiegeschenk geven met Pasen is een mooi en menselijk gebaar, maar het blijft belangrijk om ook de fiscale spelregels te respecteren. Met de juiste keuzes en een correcte boekhoudkundige verwerking vermijd je onaangename verrassingen achteraf.
Twijfel je of een bepaald geschenk fiscaal optimaal is? Bespreek het vooraf met je accountant. Een korte check kan veel problemen voorkomen.